IRA是美国个人退休账户Individual Retirement Account的简称，它是一个推迟纳税的退休账户，其允许个人每年留出一定的收入税递延的金额，直到从59岁半或更晚开始取款。
IRA的概念里有两个关键词，第一是个人。IRA是个人自愿参加投资的退休账户，参加与否完全取决于个人。你参加了其他任何养老退休金计划也好，参加了401k也好，只要在当年内有需要报税的earned revenue，年龄低于70.5岁，都可以参加IRA。
【Traditional IRA个人退休金计划】
IRA全称是Individual Retirement Account，和401K企业退休金计划不一样的是，是另一种个人退休金帐户类别。也就是说，自由职业者类没有雇主的从业人员可以选择IRA个人退休金计划。任何有收入的个人都可以去符合资质的金融机构开设IRA帐户（无论你是否参加别的退休金计划）。存款的时候不用纳税，但提款时必须缴纳个人所得税。
开设Traditional IRA帐户非常有必要，雇员如跳槽，被解雇，或退休时，可将自己的401K企业退休金转移到个人的IRA帐户。
年存入上限：2020年，如果你50岁以下，Traditional IRA账户和Roth IRA账户存款总和不得超过$ 6,000；如果你年满50岁或以上，则两个账户存款总和上限为$ 7,000。
资质：有可报税收入，未满70.5岁者可参加
提取年龄：满59.5岁有资格取出；年满70.5岁后，每年必须取出一部分直到取光，且无法再存入
提前取出的罚金：年满59.5岁才可提出，否则会有10%的额外罚款
【Roth IRA个人退休金计划】
Roth IRA全称是Roth Individual Retirement Account，出现在1997年《纳税人减免法》，并以参议员William Roth的名字命名。和Traditional IRA的主要区别在，员工将资金存入Roth IRA的时候需要缴纳个人所得税，而提款时则不需要。
同样，开设Roth IRA帐户非常有必要，雇员如跳槽，被解雇，或退休时，可将自己的401K企业退休金转移到个人的IRA帐户。
· 年存入上限：2021年，如果你50岁以下，Traditional IRA账户和Roth IRA账户存款总和不得超过$ 6,000；如果你年满50岁或以上，则两个账户存款总和上限为$ 7,000。
· 资质：年收入在$ 139,000以上（2021），不可参加
· 提取年龄：无强制提取年龄，年满60岁后可自由领取。
· 提前取出的罚金：并无罚金。开立并存款满5年后，即可取出，一旦取出就不可再存入。
【选择何种IRA账户？】
这个选择因个体差异而定，会涉及到多种情况和因素。
选择Traditional IRA的人，基于：
1. 如果你有很高的收入（包括薪资、股票等），traditional的养老金账户可以帮助你合理避税
2. 你认为自己退休的时候美国的税率会比现在的低
3. 提前取出退休金的可能性较小：如果不满59.5岁取出，会有10%的额外罚款
选择Roth IRA的人，基于
1. 从创立退休金账户开始到退休，收入呈现增长趋势，账户里的财产也会随着你的投资而增值
2. 你认为自己退休时美国的税率会比现在的高
3. 提早取出退休金的可能性较大：无强制提取年龄，开立并存款满5年后，即可取出，一旦取出就不可再存入，年满60岁后可自由领取
【存入时间点】
请记住，为享受当年国税法规税收优待，客户必须在税务年后的4月15日之前建立和存入资金到IRA账户。
声明
以上文章内容仅供参考，不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同，每个案例需要具体分析，请咨询专业会计师确认。
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