如果您是非美国居民（Non-Resident Alien），打算出售在美国的房产，那么您需要了解 FIRPTA（Foreign Investment in Real Property Tax Act） 的相关规定。这项法律直接影响您的现金流和报税义务。

什么是 FIRPTA？

FIRPTA 是美国税法中一项针对外国投资者的法律，全称为：

Foreign Investment in Real Property Tax Act

• 适用于非美国居民出售美国境内房产
• 要求 买方在交易时代扣税款并上缴 IRS
• 代扣金额通常基于 销售价格，而非实际利润

📌 注意：FIRPTA 代扣款只是 预缴税，并非最终税额，实际应缴税需在报税时核算。

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FIRPTA 代扣比例

• 一般情况下，买方需要代扣 15% 的房产总售价
• 对住宅低于 $300,000 并且用于买方自住，代扣比例可能为 10% 或免扣（需符合 IRS 条件）

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如何申请减少代扣？

如果您预估实际税额低于标准 15% 代扣，可以向 IRS 申请 FIRPTA Withholding Certificate（减少代扣申请）：

• 提交 Form 8288-B
• 提供房产购置成本、改进费用和相关文件
• 申请需在交易前或过户当天提交

成功申请后，买方可以根据 IRS 批准的金额扣缴税款，而不是默认 15%

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常见问题

1️⃣ FIRPTA 是最终税吗？

• 不是。代扣只是预缴税款，您仍需在下一年报税时申报实际收益并核算税额。

2️⃣ 没有申请减少代扣怎么办？

• 买方会代扣默认 15%，多扣部分可在报税时申请退税，但现金流可能会受影响。

3️⃣ 是否可以自行处理？

• 可以，但由于涉及复杂 IRS 表格（Form 8288, 8288-B）和交易协调，推荐咨询有经验的 CPA 或税务服务机构。

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曹氏会计事务所 FIRPTA 专业服务

Cao & Associates 专注为外国投资者提供 FIRPTA 相关服务，包括：

• FIRPTA 税务咨询
• 准备并提交 Form 8288 & 8288-B
• 申请减少代扣
• 协助过户及 escrow 相关流程
• 确保 IRS 合规并最大化资金灵活性

服务覆盖全美 50 个州，无论您在美国还是海外，我们都能提供专业支持。

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联系我们

Cao & Associates | 曹氏会计事务所
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如果您计划出售美国房产，请尽早联系我们，提前规划 FIRPTA 代扣，避免不必要的现金流压力和报税风险。

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