税务文章

  • 2026年01月14日
  • By 曹氏会计

【房产税务专题】FIRPTA 房产出售报税指南｜2026报税季

如果您是外国人身份（非绿卡/非美国公民）并在2025年出售美国房产，必须了解FIRPTA（外国人出售美国房产预扣税）及报税要求。

曹氏会计事务所（Cao & Associates, CPA）整理了卖房税务注意事项及报税清单，助您合法合规、最大化节税。

1️⃣ FIRPTA预扣税（Withholding Tax）

  • 卖房时，买方通常需按**销售价的15%**代扣税款

  • FIRPTA预扣税并非最终税额，可通过报税申请多退少补

  • 提前准备可避免退税延迟

2️⃣ 卖房税务注意事项

1️⃣ 报税截止日期

  • 电子报税开放：2026年1月26日

  • 个人报税截止：2026年4月15日

  • 如无法及时提交，可申请延期至2026年10月15日（注意：不延长税款缴纳时间）

2️⃣ 应税计算

  • 销售价格

  • 房产原值 + 改进成本

  • 相关交易费用（律师费、房产中介费、修缮费用等）

3️⃣ 税收协定（Tax Treaty）

  • 某些国家居民可依据双边税收协定降低税率

  • 需提供护照、签证、居住证明

4️⃣ 外国人报税注意事项

  • 需要使用 ITIN 或已有 SSN

  • FIRPTA 代扣税表格：Form 8288 / 8288-A

  • 如果房产由信托或公司持有，还需提供相关法人文件

3️⃣ FIRPTA报税资料清单

📌 房产交易文件

  • 房产销售合同（Sales Agreement）

  • Closing Statement / HUD-1 / Settlement Statement

  • 原始购房成本与改进成本凭证

  • 房产税、房贷利息及相关费用凭证

  • FIRPTA 预扣税表格（8288 / 8288-A）

📌 个人身份及税务信息

  • 护照及签证页

  • ITIN / SSN

  • 海外银行账户信息（用于退税）

📌 其他辅助文件

  • 去年报税表副本

  • 律师、会计费用凭证

  • 信托或公司持有房产的相关文件（如适用）

4️⃣ 曹氏会计事务所服务优势

✅ 专业美国注册会计师 CPA 团队，熟悉 FIRPTA 税务
✅ 协助计算资本利得税及折旧回收
✅ 助您申请 FIRPTA 退税，多退少补
✅ 个性化税务筹划，合法节税
✅ 一对一咨询，确保报税准确合规

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