在美国房地产交易中，FIRPTA（Foreign Investment in Real Property Tax Act，外国人在美不动产投资税法）是一项极其重要的联邦税务法规。如果您是一位房地产经纪人，尤其是在与外国投资人合作时，无论是代表卖家还是买家，都应当对 FIRPTA 有基本的认知，并确保客户了解其法律责任。
一、什么是 FIRPTA？
FIRPTA 是一项针对非美国税务居民（如外国投资人）出售美国不动产时所产生的税收义务的规定。根据 FIRPTA 要求，当外国人出售其在美的不动产时，买方（或买方代理的中介或结算代理）必须代扣房产成交价的 15% 并上交国税局（IRS）。
✅ 这不是额外的税费，而是对未来报税的一种“预扣税”（Withholding Tax），等卖家次年申报税表后可以退还多缴部分。
二、如果您是代表卖家的经纪人
👉 当卖家是外国人（即非美国税务居民），您有责任提醒客户 FIRPTA 扣缴义务，并建议其在交易前寻求专业税务顾问的协助。
⚠️ 如果 FIRPTA 扣缴未能妥善执行，国税局可向买家、代理经纪人，甚至产权公司追责罚款与利息。
建议：
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在上市前确认客户的税务身份（是否为 U.S. Tax Resident）
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若客户为外国人，可协助客户尽早准备 FIRPTA 相关申请表格（如申请免税或减免预扣）
三、如果您是代表买家的经纪人
作为买方代理，请务必提醒客户履行 FIRPTA 扣缴义务。买方是 IRS 要求的预扣责任人，如未依法扣缴，买家本人将承担全部法律与财务后果。
建议：
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在交易初期确认卖方身份，必要时请律师或 CPA 协助判断
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若卖方为外国人，请确保在过户时完成 15% 的扣缴程序
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可与专业会计师事务所（如曹氏会计事务所）合作处理扣缴及 IRS 报送流程，确保合法合规
四、我们可以协助您完成 FIRPTA 扣缴
在曹氏会计事务所，我们为房产经纪人和外国投资客户提供一站式 FIRPTA 扣缴与税务申报服务，包括：
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协助判断卖方税务身份
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协助填写并提交 IRS 表格（如 Form 8288、Form 8288-A）
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协助申请 FIRPTA withholding certificate（减免预扣）
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协助卖家后续报税及退税流程
FIRPTA 是一个容易被忽视，但后果严重的合规问题。作为房产经纪人，提醒并协助客户做好 FIRPTA 扣缴，不仅能为客户规避风险，也展示了您的专业度与责任感。
如需税务协助，欢迎联系我们。
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