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又是一年税季到。相信每一个小企业主都在苦恼一件事：我为何要交这么多的税，如何才能让我和我的公司少交税？
相比个人报税而言， 小企业主或者自雇人士的税务情况往往更为复杂， 如何省税也讲究更多。利用雇主和员工的退休计划如401k来减少公司的应纳税额是常见的小企业省税招数之一。但是美国的公司退休计划琳琅满目， 除了SEP IRA, Solo 401K, 401K等公司常用的退休计划外， Defined Benefit Plan（DB计划）退休金制度可能是您省税的最佳选择！这个退休金制度特别适合10人以下的企业或自雇人士，让我们来看看它是如何帮助您实现退休财务目标的。
【DB Plan定义及操作】
DB计划全称Defined Benefit Plan ，是一种雇主赞助的退休金制度，它允许您以公司的名义为自己和您的雇员提供退休金计划。A Defined Benefit Plan (DBP) is an employer-funded pension scheme set up to pay a pre-established amount on retirement to employees. Under this arrangement, a company takes full responsibility for planning its employees’ retirement fund. This plan offers the twin advantage of greater tax deductions to the sponsor company and a guaranteed retirement income to its employees.
常见的SEP IRA, Solo 401K, 401K属于Define Contribution Plan（固定贡献退休金计划）。这类退休计划指的是雇主或者员工在当下贡献固定数额的款项到其退休金账户里， 交付财富管理公司在资本市场运用， 员工退休后可从此账户领取款项。员工所能领取的具体金额取决于届时账户金额的多寡和利息之大小，并无任何保证。这类退休计划之所以能够帮助企业和员工省税，是因为所有的贡献金额都属于税前开销，因此可以减少公司和个人的应纳税额从而达到省税目的。
而 Define Benefit Plan（固定收益退休金计划） 不同的是，它固定了取款（受益）金额。无论届时市场表现如何，此退休金方案承诺参与者于退休后可以定期按照约定的数额享受固定退休金。 对于小企业主或自雇人士， 相对于Define Contribution Plan, Define Benefit Plan很多时候是更利于雇主的一种退休计划， 尤其体现在省税方面。
【申请DBP的最佳时机】
如果雇主想要为2023年省税的话， 就需要在为该年报税的截止日期前实现DBP的申请和批准。对于很多小企业如Partnerships和S-Corporations, 报税截止日期就在3月15日， 你们就需要在这个日期前申请DBP并获得批准， 才可以为您的2023年省税助上一臂之力。
【DB Plan主要优势】
1.税收优势：通过设立DB计划，您可以将公司的收入转移到退休金计划中，以减少您个人的税负。您可以将公司的利润用于为自己和雇员建立退休金储备金，这些储备金在未来取出时会根据个人所得税法规定的税率进行征税。
2.高额贡献限制：与其他退休金计划相比，DB计划允许较高的雇主贡献限额。这意味着您可以为自己和雇员提供更大的退休金储备金，为未来的退休生活提供更多的财务保障。
3.退休金稳定性：DB计划的一个主要优势是它提供了一种稳定的退休金收入。根据计划规定，您和雇员在退休时将获得一定的退休金支付，这将为您提供可靠的退休收入来源。
4.雇员吸引力：作为一个小型企业，提供DB计划可以帮助您吸引和留住优秀的雇员。许多员工看重雇主提供的退休金计划，这可以成为您招聘和保留人才的有力工具。
【什么样的公司适合DB Plan】
- 有较高省税需求的公司
尤其是公司有持续几年的高利润，税赋较高。DBP在省税方面的极大优势可以帮助此类公司做到省税最大化。
- 公司员工数量较少
由于DBP极高的贡献金额和灵活的行权设置，对于雇员较少的公司或一人公司，就能做到公司退休金账户里的最大受益者为雇主及其家属。
- 期望可观固定退休收入的雇主
如前所说， Define Benefit Plan（固定收益退休金计划）针对于其它公司退休计划的最大特点就是参与者可以退休后享受固定退休金。并且这个金额可以达到较高的水平。
请注意，设立和管理DB计划需要遵守一些法规和要求，包括年度贡献限额、报告和纳税义务等。因此，我们建议您咨询专业的美国注册会计师CPA，以确保您正确地设立和管理DB计划，从而打到您预期的目标。
声明
以上文章内容仅供参考，不构成任何法律税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同，每个案例需要具体分析，请咨询专业会计师确认。
曹氏会计事务所位于美国华盛顿州大西雅图地区，由经验丰富的美国注册会计师带领的团队，为客户提供个人和公司财务税务相关服务。我们提供注册成立公司一站式税务服务， 包括注册公司以后的季度年度税务规划和申报，为您在美国开启创业之旅助力。
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