税务文章

外国人在美国需要报税吗？

有很多客户来电咨询，关于自己目前在美国，从自己目前在美国身份，待在美国的时间，是否有收入等不同情况咨询我会计事务所，该种情况下是否需要向美国政府报税？

我们通过以下文章来给大家普及一些基本知识，供大家参考，自己对号入座。

在美国报税，有居民(resident Alien)和非居民(Nonresident Alien)的区别，首先我们必须弄清楚这两个概念：

居民Resident Alien 的两个判断标准：

绿卡测试（the Greencard Test）。如果你持有美国绿卡，那么是居民 Resident Alien。

实质居住测试（the Substantial Presence Test）。通俗来说，你虽然不是美国公民或永久居民，你在美国领土停留超过 31 天；并且今年、去年、前年三年中，你在美国领土停留时间加起来超过 183 天。但“相当于已经住这里了”，也是 Resident Alien。

非居民外国人(Nonresident Alien)的判断标准：

不满足以上条件，但是有来自于美国的收入，那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。留学生前5年及访问学者前2年均是非居民。大部分留学生报税需要两个表格：Form 8843（所有留学生必填），Non-Resident Tax Return (Form 1040NR-EZ or Form 1040R)（非公民退税表格）。

非美国居民（Non-Resident Alien）如果有美国来源产生的收入，也需要就美国境内收入向IRS申报。对于没有税号的非居民，需要在报税前或跟税表一起，申请ITIN号码。ITIN号码需要审核护照，周期较长，建议尽早办理。

曹氏会计师事务所是美国国税局授权代理认证机构，有权代表国税局对申请人的护照原件进行认证，申请人无需邮寄护照原件去国税局办理税号。如果没有我们对护照认证，申请人则必须将中国护照原件连同ITIN申请表格一并提交给国税局为期6周至12周的审核。没有了护照，漫长的审核期对于经常需要出境的人士带来诸多不便。而且国税局审核完之后，无论ITIN号码是否获批，护照都将以平信方式寄回，这样护照原件还存在寄丢的隐患。

居民(resident Alien)和非居民(Nonresident Alien)的报税区别：

居民(resident Alien)和美国公民、绿卡一样，需要申报海外收入（包括奖学金），非居民(Nonresident Alien)不需要。居民(resident Alien)可以和家人联合申报，配偶、孩子可以列为被抚养人（dependent），增加免税额度；非居民(Nonresident Alien)只能以个人身份申报，即使有不工作的配偶、孩子，也不能联合申报、不能享受被抚养人免税额度（dependency exemption）。

居民(resident Alien)有基本免税额（standard deduction），非居民(Nonresident Alien)没有。非居民(Nonresident Alien)在美国银行存款的利息免税，开户时需要填写 W-8 表格。

简单来说，如果你在美国境外有财产或收入，非居民(Nonresident Alien)身份无需申报这部分收入，居民(resident Alien)身份则需要申报这部分收入。如果你在美国境外没有财产和收入，居民(resident Alien)身份可享受更高的免税额度。